Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры (как за наличный расчет, так и в ипотеку) каждый имеет право на налоговый вычет на сумму, не превышающую 260 тысяч рублей.

При покупке квартиры в ипотеку сначала возвращается налоговый вычет с суммы основного долга. После этого возможно подать документы на возврат налогового вычета с суммы уплаченных процентов по кредиту.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку — 2018 (изменения)

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году регулируется изменениями, внесенными в законодательство с 01.01.2014 года. С этого момента стало возможно пользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры в ипотеку неоднократно. В 2018 году продолжают действовать эти изменения.

Например, если ранее уже было куплено жилье и с него был возвращен налоговый вычет 13%, но сумма не превысила максимального размера, то при оформлении новой ипотеки можно израсходовать оставшийся лимит, но только с суммы уплаченных процентов, а не основного долга.

В соответствии с законом, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

Налоговый вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 рублей — максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.

Расходы, учитываемые при налоговым вычете

В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета, входят:

При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нем):

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нем), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):

• собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Когда невозможно получить налоговый вычет

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;
• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимыми лицами признаются:

• физическое лицо, его супруг (супруга),
• родители (в том числе усыновители),
• дети (в том числе усыновленные),
• полнородные и неполнородные братья и сестры,
• опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Для получения имущественного вычета налогоплательщику необходимо предоставить документы для налогового вычета при покупке квартиры:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры при обращении к работодателю

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо предоставить следующие документы для налогового вычета при покупке квартиры:

1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Примеры расчета налогового вычета при приобретении квартиры в ипотеку

Приобретение недвижимости до 2008 года

Иванов В.И. оформил ипотеку в банке с целью получения средств на покупку квартиры. Деньги были получены и квартира приобретена 08.11.2007 года. Стоимость объекта недвижимости составила 1 млн. 200 тыс. руб.

Согласно законодательству, Иванов может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб.

Приобретение недвижимости до 2014 года

Сидорова А.И. оформила ипотеку на покупку дома в сумме 8 млн. 400 руб. Дом был приобретен 12.05.2013 года. Сумма процентов, уплаченных за пользование кредитом, составила 118 тыс. руб.

В течение года заработная плата Сидоровой, с которой был уплачен НДФЛ, составила 3 млн. руб. Грачева за 2013 год получит налоговый вычет в сумме 275 тыс. 374 руб. ((2 млн. руб. + 118 тыс. руб.) * 13%), т.к. согласно НК, базой для вычета в данном случае может быть сумма не более 2 млн. руб. Сумма процентов при этом учитывается полностью.

Приобретение недвижимости после 2014 года

Пример 1. Петрову П.И. в банке был выдан ипотечный кредит в сумме 1 млн. 800 тыс. рублей. На эти деньги 30.11.2014 года Петров приобрел квартиру. 09.12.2015 года Петров купил еще и комнату при помощи ипотеки. По договору купли-продажи, стоимость комнаты составила 570 000 руб.

Обратившись в налоговые органы Петров по итогам 2015 года сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила более 2 млн. руб., т.к. ограничением на вычет в данном случае является сумма 2 млн. руб.

Пример 2. Володин А.О. приобрел квартиру в апреле 2014 года в ипотеку, общая стоимость которой составила 8 700 000 руб. Размер кредита составил 7 700 000 руб.; собственных средств Володин внес 1 000 000 руб.; срок кредита 5 лет, ставка 14%.

Володин имеет право на налоговый вычет с основного долга в размере не более 260 тыс. руб.

2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

А также он имеет право на налоговый вычет с уплаченных процентов по кредиту в размере не более 390 тыс. руб.

К апрелю 2019 года сумма уплаченных Володиным процентов составит 3 042 000 руб.

К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.

Особенности получения налогового вычета по военной ипотеке

Особое внимание стоит уделить возможности использования налогового вычета при государственной программе «Военная ипотека», благодаря которой семьи военнослужащий приобретают квартиру за счет государственных средств.

Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств. В 2018 году общая сумма базы для расчета налоговой льготы ограничена суммой 2 млн. руб.

На примере налоговый вычет при оформлении военной ипотеки выглядит так: если семья военнослужащих приобрела жилье стоимостью 5,5 млн. руб., из которых 2,5 млн. было оплачено государством, а 3 млн. руб. — за счет собственных средств, то собственник жилья может рассчитывать на возврат не более 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%).

Условия получения налогового вычета

Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:

• Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
• приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
• кредит должен быть целевой;
• иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.

На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:

• люди без официальных доходов за последние 3 года;
• люди, купившие жилье у взаимозависимых;
• ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
• сотрудники, недвижимость которым приобретена за счет работодателя;
• люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.

Сроки получения налогового вычета

Налоговые органы после получения всех необходимых документов начисляют налоговый вычет в течение примерно 4-х месяцев:

• в течение 3-х месяцев после подачи документов проходит камеральная проверка;
• в течение 1 месяца после проверки происходит перевод средств.

Видео — Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку